Gelir İdaresi Başkanlığı takviminde 28 Eylül, ağustos dönemi KDV’sinin beyan ve ödeme günü. Küçük işletme için bu tarih, muhasebecinin göndereceği bildirimi bekleme günü değildir. İşletme sahibi satış yaparken müşteriden tahsil ettiği tutarın içindeki KDV payını gün içinde kullanıma açtıysa, pazartesi banka hesabındaki bakiye ile ödenecek vergi arasındaki farkı son anda kapatmaya çalışır. GİB vergi takvimi, son günün 28 Eylül olduğunu gösteriyor.
KDV’nin tutarını ve doğacak ödemeyi muhasebe kaydı belirler; bu hesabın yerine dükkân defteri geçmez. Fakat kasaya gelen paranın hangi bölümü kira, ücret, tedarikçi ve vergi için ayrıldı sorusu işletme sahibinin günlük işidir. Kartlı satışın parası ertesi gün ya da daha sonra hesaba geçiyorsa, satış fişindeki toplamla bankadaki kullanılabilir tutar zaten aynı değildir. İade, komisyon ve tedarikçiye verilen ödeme sözü aynı bakiyeye eklendiğinde, KDV günü için yeterli tutar kalmayabilir.
Bu yüzden ay sonundan iki iş günü önce kısa bir ödeme satırı açılmalı. Satırda banka hesabındaki kullanılabilir para, bekleyen kart tahsilatları, o güne kadar kesilen alış belgelerinin muhasebeye ulaşıp ulaşmadığı, yaklaşan ücret veya tedarikçi ödemesi ve mali müşavirden alınan geçici KDV tahmini bulunmalı. Bu tahmin, işletmenin pazartesiye kadar hangi parayı serbest bırakamayacağını gösterir. Alış faturası geç geldiyse ya da iade kaydı işlenmediyse, bu fark da aynı satırda not edilmelidir.
Burada sorumluluğu yalnız muhasebeye bırakmak kolay ama işletmeyi korumayan bir iş bölümü olur. Mali müşavir beyanı ve kaydı hazırlar. Satışı yapan kişi, iade veya iptali geciktirmeden bildirir. Ödeme emrini veren kişi ise hesabındaki paranın içinde vergiye ayrılmış tutar bulunduğunu bilir. Bu üç bilgi aynı gün konuşulmazsa, tedarikçiye verilen yeni ödeme sözü ya da kampanya harcaması vergi payını tüketebilir. Ödeme açığı ortaya çıktığında, işletme sahibi hangi iade, kesinti ya da ödeme kararının bakiyeyi düşürdüğünü aynı kayıttan görmelidir.
GİB takvimi KDV için son günü ilan eder; hangi işletmenin ne kadar KDV ödeyeceğini söylemez. Bu bölüm Hakan Uraz Yalçın’ın operasyon yorumudur: vergi tahakkuku kesinleşmeden de kasada serbest sanılan parayı ayırmak, işletmenin son gün kredi kartı limiti ya da acil tahsilat kovalamamasına yardım eder. Bu ayın kapanışında yeni siparişi onaylamadan önce mali müşavirden geçici KDV tutarını isteyin; banka bakiyesi, bekleyen kart tahsilatı ve bu tutarı aynı satırda görmeden o paraya ikinci bir ödeme sözü vermeyin.
